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一般納稅人代理記賬
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常見問題
- Q：開出的發票應怎樣作廢？
- A：
常見的發票作廢情況主要有以下三種：
1、用票單位和個人開發票后，如果發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或者取得對方的有效憑證。
2、開具發票時發生錯誤、誤填等情況需要重開發票的，可以在原發票上注明“作廢”字樣后，重新開具。同時，如果專用發票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應該按填寫有誤辦理。
3、發生銷售折讓的，在收回原發票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發票；需要注意的是，開具專用發票填寫有誤的，應當另行開具，并在誤填的專用發票上注明“誤填作廢”四個字。
- Q：一般納稅人發票作廢有那些條件？
- A：
一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。
符合作廢條件，是指同時具有以下情形：
1、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；
2、銷售方未抄稅并且未記賬；
3、購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。
- Q：建筑行業會計怎樣做帳務處理？
- A：
建筑行業會計賬務處理方法：
1、建造成本包括直接成本和間接成本。
直接成本項目包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費。直接費發生時直接計入“工程施工—合同成本”明細科目；間接費發生時計入“工程施工—間接費”，期末分配轉入“工程施工—合同成本”。
2、施工企業按合同規定與建設單位結算工程價款，應向建設單位報送“工程價款結算賬單”經監理工程師審核和建設單位批準，施工企業會計憑批準的“工程價款結算賬單”作為原始憑證，編制記賬憑證，會計處理：
借：應收賬款
貸：工程結算
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費—應交營業稅、城建稅、教育附加
3、當建設單位支付工程價款時，施工企業會計處理：
借：銀行存款
貸：應收賬款
注：收取工程款不應確認會計收入
- Q：最新一般納稅人認定標準是什么？
- A：
一年增值稅銷售額（包括出口銷售額和免稅銷售額）達到或超過以下規定標準：
1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人或以該業務為主的，年應征增值稅銷售額超過50萬元；
2、年應稅服務銷售額超過500萬元的納稅人；
3、其他行業年應稅銷售額超過80萬元。
- Q：企業房產稅怎么計算？
- A：
企業房產稅有兩種計算方法，下面詳細介紹。
1、從價計征算：房產余值＝房產原值×[1－（10％～30％）]
房產原值是指納稅人按照會計制度規定，在賬簿“固定資產”科目中記載的房屋原價。
2、從租計征算：從租計征算是按房產的租金收入計征，其公式為：應納稅額=租金收入×12%
納稅義務發生時間：將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅。其余均從次月起繳納。
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